Пени и штрафы предусмотрены налоговым законодательством за многие налоговые правонарушения, в том числе и за несвоевременную уплату налогов. Пени являются мерой для обеспечения налогового обязательства и начинают начисляться, если налогоплательщик не своевременно полностью или частично уплатил налог. Так Арбитражным судом Московской области было вынесено решение от 23.07.2020 по делу №А41-4370/20 в составе судьи Левкиной О.В. о взыскании пеней с общества в пользу налогового органа за несвоевременно уплаченный налог по НДС.
Обстоятельства дела:
Обществом были сданы налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль за 4-й квартал 2017 г., согласно которой срок уплаты налога по НДС наступал 25.01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2016, Однако обществом налог не был оплачен в указанные сроки и имелся долг по налогу на прибыль за 3-й квартал 2017.
В связи с этим налоговым органом были начислены пени с 01.02.2018 за несвоевременную уплату налога и направлено соответствующее требование по состоянию на 07.03.2018, об уплате налога на прибыль за 3-й квартал 2017 и пеней за несвоевременную уплату налога по НДС.
Поскольку общество так и не исполнило требование налогового органа, то было принято решение о взыскании налогов и пеней за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах общества. Но поскольку денежные средства отсутствовали на счетах общества, то налоговая инспекция обратилась в суд с иском о взыскании задолженности и пеней с общества.
Суд удовлетворил требование налоговой инспекции в полном объеме.
Выводы Арбитражного суда Московской области:
Обязанность по уплате налогов в установленный срок предусмотрена налоговым законодательством. Так налогоплательщик обязан оплачивать авансовые платежи за отчетный период не позднее срока сдачи налоговых деклараций.
Пени за несвоевременную уплату налога начисляются за каждый день просрочки оплаты исполнения обязанности по уплате налога.
Обществом не было представлено доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по требованию налоговой инспекции в указанный срок, и при таких обстоятельствах требование о взыскании задолженности по налогам и пени за несвоевременную уплату налога подлежат удовлетворению.
Комментарии:
Просрочка по уплате налога может возникнуть в двух случаях:
- пропустили срок для оплаты налога. Для начала необходимо знать точные сроки для оплаты каждого налога. Важно как можно скорее перечислить просроченный налог и пени по нему. Пени рассчитываются на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ. Сейчас имеется множество калькуляторов расчетов пеней по налогам, поэтому можете рассчитать сами и оплатить пени, исходя из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
- авансовые платежи выплачены вовремя, но была допущена счетная ошибка, из-за которой образовалась недоимка по налогу. Также необходимо будет в кротчайшие сроки оплатить сумму неоплаченного налога и пени по нему.
Очень важно оплатить налог как можно быстрее, если он не был выплачен в установленный срок, так как пени будут начисляться до тех пор, пока налог не будет уплачен. Также за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от суммы задолженности перед бюджетом.
Если же вы сами обнаружили ошибку в расчетах, то вам необходимо рассчитать пени, оплатить налог и пени и подать уточненную декларацию. Это поможет избежать штрафа за неуплату налога.